Jak rozliczyć PIT dziecka?

Rozliczenie PIT przez dziecko pełnoletnie

Dzieci dorosłe dokonują rozliczenia PIT od swoich dochodów samodzielnie. Zatem dziecko, które ukończyło 18 lat, powinno złożyć we własnym imieniu PIT-37, w którym wykaże np. dochody z pracy wykonywanej w czasie wakacji. Dorosłe dziecko uzyskujące dochody z najmu złoży PIT -36, jeśli rozlicza się na zasadach ogólnych według skali podatkowej lub PIT -28 w przypadku zastosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Obowiązek rozliczenia PIT po zakończeniu roku podatkowego dotyczy także sytuacji, gdy uzyskany dochód nie przekroczył w roku kwoty wolnej od podatku, czyli obecnie 3091 zł. Prawdopodobnie płatnik naliczył i odprowadził zaliczki na podatek dochodowy nie uwzględniając kwoty zwolnionej z opodatkowania. Jeżeli nie została przez płatnika uwzględniona kwota wolna od podatku, to na podstawie zeznania złożonego do urzędu skarbowego dziecko otrzyma zwrot pobranej w trakcie roku zaliczki na PIT.

W przypadku, gdy dziecko uzyskało dochód z umowy zlecenia lub umowy o dzieło w wysokości nieprzekraczającej 200 zł., to takiego przychodu nie należy wykazywać w rozliczeniu PIT. Od takiego dochodu zleceniodawca miał obowiązek potrącić zryczałtowany podatek w wysokości 18 %. Jeżeli jest to jedyny dochód dziecka, to w ogóle nie ma obowiązku składania rocznego rozliczenia PIT.

Dochody małoletnich dzieci

Małoletnie dziecko to dziecko, które nie ukończyło osiemnastego roku życia. Wyjątek w tym wypadku stanowi kobieta, która w wieku 16 lat przestaje być małoletnia, jeżeli za zezwoleniem sądu wstąpi w związek małżeński.

Co do zasady do dochodu rodziców dolicza się dochody małoletnich dzieci.  Wspólnemu rozliczeniu z dochodami rodziców podlegają dochody dzieci:

• z renty (krajowe i zagraniczne podlegające opodatkowaniu w Polsce),
• z praw majątkowych (np. zaległe wynagrodzenie zmarłego rodzica, wypłacone przez jego zakład pracy),
• z kapitałów pieniężnych,
• z najmu, jeżeli rodzicom przysługuje prawo do pobierania pożytków z tego tytułu,
• z innych źródeł,
• z działalności gospodarczej

Doliczenia dokonują tylko rodzice biologiczni lub przysposabiający, którym przysługuje prawo dysponowania dochodami dzieci. Jeżeli małżonkowie rozliczają się indywidualnie, to dochody małoletnich dzieci dolicza się po połowie do dochodu każdego z rodziców.

Gdy dziecko osiągnęło dochody z kapitałów pieniężnych rodzice wypełniają PIT-38 na siebie (gdy rozliczają się osobno, to składają dwa odrębne PIT-y 38).

Podobnie gdy dziecko osiąga dochody z najmu lub dzierżawy rozliczane ryczałtowo, rodzice wypełniają na siebie PIT 28. Załącznika PIT/M nie składają ani w jednym ani w drugim przypadku.

Wyjątki

Na zasadzie wyjątku nie dolicza się do dochodów rodziców dochodów małoletnich dzieci uzyskanych z tytułu ich pracy zarobkowej, stypendiów oraz przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku.

Dochody z pracy to nie tylko dochody uzyskane z tytułu umowy o pracę, ale także dochody uzyskane przez dziecko w ramach umowy zlecenia lub o dzieło, a także stażu czy praktyk uczniowskich.

Nie wszystkie dochody dziecka podlegają opodatkowaniu. Nieopodatkowane są świadczenia pomocy materialnej dla uczniów, pochodzące z budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz ze środków własnych szkół i uczelni. Co do zasady stypendia otrzymywane przez  uczniów od jednostek samorządu terytorialnego oraz organizacji pożytku publicznego są wolne od podatku dochodowego do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 380 zł.

Rozliczenie pit w imieniu dziecka niepełnoletniego

Dochody niepełnoletniego dziecka, których nie dolicza się do dochodów rodziców też muszą być wykazane w zeznaniu rocznym. Rozliczenia PIT w imieniu dziecka małoletniego dokonują, jako przedstawiciele ustawowi, rodzice.

W przypadku uzyskiwania przez dziecko wynagrodzenia za pracę rodzice nie doliczają tych dochodów  do swoich dochodów, lecz zobowiązani są złożyć odrębne dla dziecka zeznanie podatkowe. Jeśli dziecko uzyskało wynagrodzenie z umowy o pracę lub umowy zlecenia, będzie to zeznanie PIT-37, gdzie wpisane będą dane dziecka, a podpisane będzie ono przez rodziców.

Jeśli  kwota dochodu osiągniętego przez dziecko nie przekroczy kwoty powodującej obowiązek zapłaty podatku, po złożeniu zeznania zostanie zwrócony podatek pobrany przez płatnika.

Deklaracje podatkowe z dochodami dzieci i sposoby rozliczenia PIT 2017

Do rozliczenia dochodów rodzica wspólnie z dochodami małoletniego dziecka służy formularz podatkowy PIT- 36. Dochody małoletnich dzieci wykazywane są na specjalnym załączniku PIT/M, z którego część danych przenosi się potem do zeznania PIT-36. Formularz PIT -36 wraz z załącznikiem PIT/M należy złożyć w terminie do ostatniego dnia kwietnia w roku kolejnym po roku podatkowym, W 2017 roku termin ten przesuwa się na 2 maja, gdyż jest to pierwszy dzień roboczy po wolnych od pracy 30 kwietnia i 1 maja.

W przypadku gdy małżonkowie rozliczają się osobno, wówczas dochody dziecka są doliczane po połowie do dochodów obojga rodziców, chyba, że znajdują się oni w separacji. Wówczas są one doliczane tylko do dochodów rodzica który sprawuje opiekę nad dzieckiem.

Deklaracje PIT 2017 można wypełnić pisemnie i złożyć bezpośrednio lub przesłać do urzędu skarbowego albo rozliczyć pit online z pomocą programu komputerowego, np. PITax.pl Łatwe podatki. Program pomoże w sprawnym i bezbłędnym rozliczeniu oraz przesłaniu pit przez internet do systemu e-Deklaracje. System jest czynny całą dobę, więc możemy rozliczyć pit online o dowolnej porze w każdy dzień tygodnia.